Período de retenção O que é um período de retenção Um período de retenção é o período de tempo real ou esperado durante o qual um investimento é atribuível a um investidor particular. Em uma posição longa. O período de detenção refere-se ao tempo entre uma compra de ativos e sua venda. Em uma venda curta. O período de espera é o tempo entre quando um vendedor curto inicialmente empresta um ativo de uma corretora e, quando o vende de volta em outras palavras, é o período de tempo para o qual a posição curta é mantida. BREAKING BYWN Período de retenção O período de retenção de um investimento é usado para determinar como o ganho ou perda de capital deve ser tributado porque os investimentos de longo prazo tendem a ser tributados a uma taxa menor do que os investimentos de curto prazo. Um investimento tem um período de detenção de longo prazo quando é realizado há mais de um ano. Cálculo de um período de retenção Ao calcular um período de retenção de títulos, um investidor começa a contar o dia após a data em que ele adquiriu a garantia e pára de contar no dia em que ele descartou. Por exemplo, Sarah comprou 100 ações no dia 2 de janeiro de 2014. Ao determinar seu período de detenção, ela começa a contar em 3 de janeiro de 2014. O terceiro dia de cada mês conta como o início de um novo mês, independentemente de Quantos dias cada mês contém. Se Sarah vende suas ações no dia 2 de janeiro de 2015, seu período de detenção é inferior a um ano, e ela percebe um ganho ou perda de capital de curto prazo. Se ela vende suas ações em 3 de janeiro de 2015, seu período de detenção é de um ano e um dia, e ela percebe um ganho ou perda de capital a longo prazo. Regras diferentes que definem os períodos de retenção Ao receber um presente de ações apreciadas ou outros valores mobiliários e a base de custo dos destinatários é determinada usando a base de doadores, o período de retenção de destinatários inclui o período de detenção dos doadores. Isso é chamado de adesão porque o período de retenção de destinatários agrega valor ao período de retenção dos doadores. No entanto, se a base de destinatários for determinada pelo valor justo de mercado do título, como um presente de ações que diminuiu de valor, o período de retenção de destinatários começa no dia seguinte ao recebimento do presente. Quando um investidor recebe um dividendo em ações, o período de detenção das novas ações é o mesmo que para as ações antigas. Isso também se aplica ao receber novas ações em uma empresa cindida da empresa original em que o investidor comprou estoque. Por exemplo, Paul comprou 100 ações no mês de abril de 2014. Em junho de 2015, a empresa declarou dividir duas partes por ação. Paul, então, tinha 200 ações da empresa com o mesmo período de detenção, começando com a data de compra em abril de 2014.ISOs: Noções básicas Quais são os requisitos do período de retenção de um ISO Para que todos os ganhos de capital em venda sejam tributados em condições favoráveis, Taxas de prazo, você deve manter suas ações ISO por pelo menos dois anos a partir da data da sua concessão de opção e pelo menos um ano a partir da data do exercício da opção. O ganho total sobre o preço de exercício é então todo ganho de capital. Exemplo: seu preço de exercício é de 22 e o preço de mercado na data do exercício é 30 (o spread 8 faz parte do cálculo da AMT). Você vende o estoque ISO em 40, depois de segurar o estoque por mais de um ano de exercícios e dois anos de concessão. Você tem 18 em ganhos de capital na venda (4022) para informar sua declaração de imposto. Sem renda ordinária. Você também possui um ajuste AMT na venda se seu exercício desencadeou a AMT. Se você não atender a esses requisitos (ou seja, você faz uma disposição desqualificante), os ISOs serão mais tributados como NQOSs e, portanto, perderão o potencial de benefícios fiscais especiais. A linha de tempo a seguir ilustra o conceito do período de retenção, mostrando quanto tempo você deve manter as ações para evitar uma disposição desqualificante e fazer uma disposição qualificada na venda. Uma vez que a maioria das concessões de opções de ações em empresas públicas têm um período de aquisição de pelo menos um ano, é seu período de retenção pós-exercício que geralmente determina o tratamento tributário (explicado em outras FAQs e artigos neste site). As empresas pré-IPO às vezes concedem ISOs que são imediatamente exercíveis pelos empregados em ações, sujeitas a um direito de recompra da empresa, se você sair antes de se aposentar. Embora as mesmas regras para os períodos de retenção do ISO se apliquem de concessão e exercício, se você fizer uma disposição desqualificante de ações pré-IPO, sua renda de compensação é baseada no valor de estoque na data de aquisição (não na data de exercício) e sua participação O período para ganhos de capital começa com a aquisição (não no exercício).
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